Todo lo que necesitas saber sobre cómo declarar una herencia en la renta 2024

Recibir una herencia es un proceso complejo que conlleva una serie de obligaciones fiscales que es importante conocer para evitar problemas con la Agencia Tributaria. La campaña de la declaración de la renta 2024 a la vuelta de la esquina, por lo que es fundamental que los herederos tengan claro cómo declarar correctamente los bienes recibidos.

Este artículo te ofrece una guía completa sobre cómo afecta una herencia a la declaración de la renta, abordando los diferentes impuestos implicados, las opciones de planificación fiscal y los pasos a seguir para cumplir con tus obligaciones de forma precisa y eficiente.

¿Donación en vida o herencia? Una decisión con implicaciones fiscales

Surge la duda de si es mejor optar por la donación en vida de ciertos bienes o esperar a la herencia para transmitirlos a los seres queridos. Ambas opciones tienen sus pros y sus contras, y es importante analizarlas antes de tomar una decisión.

Una de las principales diferencias entre la donación en vida y la herencia radica en los impuestos que se aplican:

• Herencia:
• Impuesto de Sucesiones y Donaciones (ISD): se debe abonar en un plazo de seis meses desde el fallecimiento, con posibilidad de prórroga.
• Plusvalía municipal: se aplica si se hereda un inmueble.
• Donación en vida:
• ISD: se aplica también a las donaciones.
• Plusvalía municipal: obligatoria si se dona un inmueble.
• Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRFP): el donante debe declarar la ganancia patrimonial si el valor del bien ha aumentado.

A la hora de elegir entre donación en vida y herencia, es fundamental analizar:

• Valor de los bienes a transmitir.
• Ubicación fiscal del donante y del heredero/donatario.
• Posible incremento patrimonial.
• Objetivos familiares (ayuda inmediata vs. prevención de conflictos).

¿Cómo afecta una herencia a la declaración de la renta?

La herencia en sí misma no se declara en el IRPF, ya que tributa a través del Impuesto de Sucesiones y Donaciones. Sin embargo, los rendimientos o ganancias generados por la herencia sí deben declararse:

• Ingresos por alquiler de una vivienda heredada: se declaran como rendimientos del capital inmobiliario.
• Ganancias por la venta de una vivienda heredada: se incluyen como ganancias patrimoniales.
• Rendimientos de acciones o depósitos bancarios heredados: se declaran como rendimientos del capital mobiliario.

La Agencia Tributaria vigila los movimientos de dinero en efectivo. Algunos montos clave que obligan a los bancos a informar a Hacienda son:

• Ingresos de 3.000 euros o más.
• Transacciones de más de 10.000 euros.

¿Se heredan las deudas tributarias?

El artículo 39 de la Ley General Tributaria establece que los herederos deben asumir las deudas fiscales del fallecido, salvo que renuncien a la herencia.

Pasos para declarar una herencia en la renta 2024

1. Obtener el certificado de defunción y el testamento (si lo hay).
2. Realizar el inventario de los bienes y derechos heredados.
3. Liquidar el Impuesto de Sucesiones y Donaciones.
4. Declarar los rendimientos o ganancias generados por la herencia en el IRPF.
5. Conservar la documentación durante al menos cuatro años (plazo de prescripción del IRPF).