Renta 2024: cómo declarar las Letras del Tesoro y evitar errores con Hacienda

Durante 2023 y 2024, las Letras del Tesoro se convirtieron en una de las inversiones favoritas para ahorradores conservadores, impulsadas por la subida de los tipos de interés. Sin embargo, al llegar la campaña de la renta de este año, es fundamental saber cómo declarar estos rendimientos de forma correcta para evitar errores con Hacienda.

Las Letras del Tesoro generan beneficios, pero también implicaciones fiscales que no todos los inversores conocen. Aquí te explicamos de forma clara cómo tributan y qué debes tener en cuenta al hacer tu declaración.

¿Qué son las Letras del Tesoro y cómo generan beneficios?

Las Letras del Tesoro son títulos de deuda pública a corto plazo (habitualmente 3, 6, 9 o 12 meses) emitidos por el Tesoro Público. Se adquieren “al descuento”: es decir, se compran por menos de su valor nominal (1.000 euros), y al vencimiento se recibe ese valor completo. La diferencia es el beneficio.

¿Hay que declarar las Letras del Tesoro en la renta?

Sí. Aunque no tienen retención en origen, los beneficios generados por las Letras del Tesoro deben incluirse en la declaración del IRPF como rendimientos del capital mobiliario.

Es decir, al contrario de otros productos con retención automática (como depósitos o dividendos), en este caso el rendimiento íntegro se declara al hacer la renta.

¿Cómo tributan? Tipos impositivos de la base del ahorro

Estos rendimientos se suman a la base del ahorro del IRPF, que tributa en función de tramos:

• Hasta 6.000 euros: 19%
• De 6.000,01 a 50.000 euros: 21%
• De 50.000,01 a 200.000 euros: 23%
• De 200.000,01 a 300.000 euros: 27%
• Más de 300.000 euros: 28%

Ejemplo: si obtuviste 10.000 euros de beneficio, los primeros 6.000 euros tributan al 19% y los 4.000 euros restantes al 21%.

¿Cuándo se declaran? El año del vencimiento es importante

Los beneficios se declaran en el IRPF del año en que vencen las Letras, no cuando se compran.

• Si compraste Letras en mayo de 2024 y vencen en noviembre de 2024, se incluyen en la renta 2024.
• Si las compraste en octubre de 2024 y vencen en octubre de 2025, se incluirán en la renta 2025.

¿Dónde se incluyen en la declaración? Casilla 30 del IRPF

En la declaración de la renta, estos rendimientos se deben reflejar en la casilla 30, bajo el epígrafe "Rendimientos procedentes de la transmisión o amortización de Letras del Tesoro".

Si usas el borrador de Hacienda, esta información puede aparecer ya precargada, pero es vital revisarla para comprobar que esté correcta.

Diferencias con otros productos del Tesoro

No hay que confundir las Letras con Bonos u Obligaciones del Estado, que:

• Pagan intereses anuales (cupones), con retención del 19%.
• Pueden generar plusvalías en su venta o amortización, que también tributan en la base del ahorro.

¿Afectan al Impuesto sobre el Patrimonio?

Sí, aunque solo para quienes deban presentar ese impuesto. Las Letras del Tesoro se computan por su valor a 31 de diciembre, como cualquier otro activo financiero.