Requisitos para obtener deducciones en la Declaración de la Renta 2024

A menos de una semana para que arranque el plazo para presentar la Declaración de la Renta en este 2024 no debes precipitarte a la hora de presentar el borrador, pero sí debes tener en cuenta las fechas para realizar el trámite: lo debes hacer entre el 3 de abril y el 1 de julio de 2024. Si la presentas fuera de ese periodo tendrás sanciones.

Insistimos en que revises con calma tu borrador de la Declaración de la Renta para que tengas en cuenta todas las deducciones a las que tienes derecho y no pagues de más a Hacienda.

Así, por ejemplo, si tienes hijos menores de edad o personas en situación de discapacidad a tu cargo, o vives de alquiler, estás pagando una hipoteca o te compraste en 2023 un coche eléctrico, entre otras situaciones, debes saber que tienes derecho a determinadas deducciones en tu Declaración de la Renta.

Una vez hayas revisado el borrador y tienes todo correcto, podrás presentar la Declaración de la Renta por Internet, ya que esa es la única manera de poder hacerlo: bien a través de la Renta WEB o de la App AEAT.

Las deducciones estatales se complementan con las deducciones establecidas por cada comunidad autónoma, que son diferentes dependiendo de donde hayas residido el año fiscal que vayas a incluir en el trámite.

Deducciones de carácter estatal a aplicar en la Declaración de la Renta en 2024

La Agencia Tributaria contempla las siguientes deducciones de carácter estatal para el ejercicio fiscal de 2023.

• Deducción por inversión en vivienda habitual
• Deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación
• Deducciones por incentivos y estímulos a la inversión empresarial en actividades económicas en estimación directa
• Deducciones por incentivos y estímulos a la inversión empresarial en actividades económicas en estimación objetiva
• Deducciones por donativos y otras aportaciones
• Deducción por rentas obtenidas en Ceuta o Melilla
• Deducción por residencial habitual y efectiva en la isla de La Palma durante el ejercicio 2023
• Deducción por actuaciones para la protección y difusión del Patrimonio Histórico Español y del Patrimonio Mundial
• Deducción por alquiler de la vivienda habitual
• Deducciones por obras de mejora de eficiencia energética en viviendas
• Deducciones por la adquisición de vehículos eléctricos "enchufables" y de pila de combustible y puntos de recarga
• Deducción aplicable a las unidades familiares formadas por residentes fiscales en Estados miembros de la Unión Europea o del Espacio Económico Europeo

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Deducciones de carácter autonómico a aplicar en la Declaración de la Renta en 2024

Las deducciones autonómicas reducen la parte autonómica de la cuota del IRPF y dependen de cuál sea la comunidad autónoma donde tienes establecida tu residencia fiscal. En el caso de Canarias son las siguientes:

• Por donaciones con finalidad ecológica
• Por donaciones para la rehabilitación o conservación del patrimonio histórico de Canarias
• Por donaciones y aportaciones para fines culturales, deportivos, investigación o docencia
• Por donaciones a entidades sin ánimo de lucro
• Por cantidades destinadas por sus titulares a la restauración, rehabilitación o reparación de bienes inmuebles declarados de interés cultural
• Por gastos de estudios
• Por gastos de estudios en educación infantil, primaria, enseñanza secundaria obligatoria, bachillerato y formación profesional de grado medio
• Por trasladar la residencia habitual a otra isla del Archipiélago para realizar una actividad laboral por cuenta ajena o una actividad económica
• Por donaciones en metálico a descendientes o adoptados menores de 35 años para la adquisición o rehabilitación de su primera vivienda habitual 
• Por nacimiento o adopción de hijos
• Por contribuyentes con discapacidad y mayores de 65 años
• Por acogimiento de menores
• Para familias monoparentales
• Por gastos de guardería
• Por familia numerosa
• Por inversión en vivienda habitual
• Por obras de rehabilitación energética y reforma de la vivienda habitual
• Por obras de adecuación de la vivienda habitual por personas con discapacidad
• Por alquiler de vivienda habitual
• Por arrendamiento de vivienda habitual vinculado a determinadas operaciones de dación en pago
• Por gastos en primas de seguros de crédito para cubrir impagos de rentas de arrendamientos de vivienda (deducción del arrendador)
• Por contribuyentes desempleados
• Por gasto de enfermedad (general)
• Por familiares dependientes con discapacidad
• Por el alza de precios

Requisitos para obtener deducciones en la Declaración de la Renta 2024

La Agencia Tributaria incluye cada año novedades fiscales que los contribuyentes deberán tener en cuenta en su Declaración de la Renta. A continuación, te detallamos los requisitos para que puedes acogerte a las deducciones en distintas situaciones.

Maternidad

• Las madres con hijos menores de tres años podrán aplicarse una deducción de hasta 1.200 euros por hijo, con independencia de si están trabajando o cobrando el paro.
• La deducción también se aplica por los hijos adoptados y tutores con custodia exclusiva del hijo en caso de la muerte de la madre.

Coches eléctricos

• Para los propietarios que haya comprado un coche eléctrico en 2023 la deducción máxima será del 15% sobre una base de deducción máxima de 20.000 euros.
• Asimismo, el contribuyente se podrá desgravar hasta un 15% por la instalación de un punto de recarga sobre una base de deducción máxima de 4.000 euros.

Estas deducciones también se aplicarán en 2024.

Obras de eficiencia energética en viviendas

Las obras para reducir la demanda de calefacción o refrigeración se deben realizar en la vivienda habitual del contribuyente o cualquier otra de su titularidad que tuviera arrendada para su uso como vivienda o en expectativa de alquiler, siempre que, en este último caso, la casa se alquile antes de 31 de diciembre de 2025. La Agencia Tributaria aclara que las obras realizadas en plazas de garaje, trasteros, jardines, parques, piscinas e instalaciones deportivas y otros elementos análogos, ni en la parte de la vivienda que afecte a una actividad económica, no tienen derecho a deducción en la Declaración de la Renta.

• Hacienda da derecho a una reducción del 20% sobre un máximo de 5.000 euros por obras (desde el 6 de octubre de 2021 hasta el 31 de diciembre de 2024) en la vivienda para reducir la demanda de refrigeración y calefacción al menos un 7%.
• Por otro lado, hay una deducción del 40% (por un máximo de 7.500 euros) en obras realizadas en el periodo comprendido entre el 6 de octubre de 2021 y el 31 de 2024. Se trata de actuaciones para mejorar la eficiencia energética de los edificios al menos un 30% y subir la calificación energética hasta A o B.
• Si un edificio mejora su calificación energética la deducción máxima será del 60% y hasta 5.000 euros por vivienda de un máximo de 15.000 euros en total. La comunidad de propietarios deberá realizar las obras entre el 6 de octubre de 2021 y el 31 de diciembre de 2025 y los periodos impositivos a aplicar esa deducción son los de 2021, 2022, 2023, 2024 y 2025.

Autónomos

Los trabajadores por cuenta propia o autónomos están obligados a presentar su Declaración de la Renta este 2024 referida al ejercicio fiscal de 2023, con independencia de sus ganancias y pérdidas.

• Los gastos de difícil justificación tendrán más deducción, ya que esta se eleva al 7% (para autónomos de actividades profesionales no empresariales) y un máximo de 2.000 euros.
• Por otro lado, se duplica la deducción general -hasta el 10%- por el rendimiento neto de estimación objetiva.

Planes de pensiones

Las deducciones por aportaciones a los planes de pensiones también ha sufrido cambios: el límite de deducción se aumenta hasta los 8.500 euros.

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Donativos a ONG

• Si durante 2023 hemos donado, por ejemplo, 1.000 euros anuales a una ONG, los primeros 150 euros tienen una deducción del 80% en la Declaración de la Renta que presentemos en 2024, mientras que los 850 euros restantes, la desgravación es del 35%.

Inversión en empresas

Hasta el 50% es la deducción por invertir en empresas de nueva o reciente creación.