El Ministerio de Hacienda ha actualizado la calculadora para saber qué porcentaje del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) tendrás que aplicar en las retenciones de tu nómina en 2024.
El aumento de la cuantía del Salario Mínimo Interprofesional (SMI) a 15.875 euros brutos anuales (1.134 euros brutos mensuales en 14 pagas) contenido en el Real Decreto 145/2024, de 6 de febrero, por el que se fija el salario mínimo interprofesional para 2024, obliga a Hacienda a revisar la regulación en materia de retenciones e ingresos a cuenta sobre los rendimientos del trabajo contenida en el Reglamento del IRPF, aprobado por Real Decreto 439/2007, de 30 de marzo.
Esta actualización de la calculadora del IRPF evita que los contribuyentes que perciben rendimientos del trabajo por cuantía igual o inferior al SMI soporten retención o ingreso a cuenta sobre las citadas cantidades.
¿Qué es el IRPF?
El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) es el más importante de los impuestos directos que tienen que pagar los contribuyentes.
El IRPF se define como los ingresos obtenidos en un año por una persona física. El IRPF se va abonando mensualmente a lo largo del año mediante las cantidades que nos retienen en la nómina. Al llegar la campaña de declaración de la renta se debe restar todo lo que se ha ido pagando durante el año en concepto de retenciones.
Si tras descontar todas las reducciones y deducciones que se han ido reflejando en la nómina la cantidad es positiva, la declaración de la renta saldrá a pagar, pero si el resultado es negativo significa que hemos pagado de más a la Agencia Tributaria y la declaración de la renta nos saldrá a devolver.
Tener hijos menores de tres años o una persona dependiente a su cargo, entre otras situaciones personales, permite realizar una deducción en la declaración de la renta. A lo anterior hay que añadir los descuentos que establecen las comunidades autónomas para sus residentes.
¿Cómo cambia el IRPF tras subir el SMI?
El Consejo de Ministros del pasado 6 de febrero aprobó un Real Decreto por medio del cual se llevará a cabo la rebaja de las retenciones en el IRPF para rentas bajas y medianas este 2024.
La nueva norma eleva la cuantía mínima para practicar retenciones de 15.000 euros a 15.876 euros. De ese modo, quienes cobren el salario mínimo en 2024 no tendrán retenciones del IRPF en su nómina.
Debido a esta media, resalta el Ministerio de Hacienda, los colectivos afectados por esta reducción de las retenciones en el IRPF son más amplios. Debido a la progresividad del impuesto, el mínimo para aplicar retenciones alcanza a rentas de hasta 22.000 euros brutos anuales. El Gobierno de España calcula que con la rebaja de las retenciones del IRPF se beneficiará a 5,2 millones de contribuyentes, especialmente asalariados y pensionistas de rentas bajas y medias.
Así quedan los tramos del IRPF tras subir el SMI
Los tramos establecidos para el IRPF son los siguientes:
- Tramo 1: hasta 12.450 euros, el IRPF es del 19%.
- Tramo 2: de 12.450 euros a 20.200 euros, el IRPF es del 24%.
- Tramo 3: de 20.200 euros a 35.200 euros, el IRPF es del 30%.
- Tramo 4: de 35.200 euros a 60.000 euros, el IRPF es del 37%.
- Tramo 5: de 60.000 euros a 300.000 euros, el IRPF es del 45%.
- Tramo 6: más de 300.000 euros, el IRPF es del 47%.
Hacienda aclara que el contribuyente no tributa por la totalidad de sus ingresos al tipo de retención más alto, sino que los porcentajes se van aplicando uno a uno, empezando por el inferior. Por ejemplo, si una persona ingresa 22.000 euros brutos al año, no paga por el IRPF el 30% de ese total, sino un 19% por los primeros 12.450 euros, un 24% de los siguientes 7.750 euros (segundo tramo) y un 30% por los restantes 1.800 euros (tercer tramo).
Ejemplos de cómo afectará la rebaja del IRPF
El Ministerio de Hacienda ofrece varios ejemplos de cómo afectará la reducción del IRPF 2004, que está pendiente de incorporarse a los Presupuestos Generales del Estado:
- Quien cobre 15.876 euros al año (el SMI de 2024), habrá pasado de soportar en 2018 una retención del 7% y pagar 1.111 euros de IRPF al 0% de la nueva medida de Hacienda.
- Una persona asalariada que gane 18.502 euros, que corresponde al sueldo más frecuente, según el INE, en 2018 tenía una retención de 2.000 euros en el IRPF y en 2024 será de 1.128 euros al año.
- Una trabajadora casada con dos hijos de 5 y 7 años que gana 20.000 euros anuales habrá pasado de unas retenciones en el IRPF de 1.852 euros en 2018 a 1.346 euros en retenciones.
- En el caso de los pensionistas, la rebaja de las retenciones del IRPF aprobada el pasado 6 de febrero significa que, por ejemplo, un jubilado de entre 65 y 75 años que cobra una pensión de 1.214 euros al mes (17.000 euros anuales), en 2018 tenía una retención en el IRPF de 1.462 euros, mientras que en 2024, la retención apenas será de 224 euros. Esto supone que este pensionista pagará este año en retenciones de IRPF un 85% menos que en 2018.
